자녀장려금 조건과 금액: 총소득 7천만원 미만이면 받나

자녀장려금은 18세 미만 부양자녀가 있는 가구에 자녀 1명당 최대 100만원, 최소 50만원을 주는 제도다. 먼저 볼 조건은 네 가지다.

그해 근로소득·사업소득·종교인소득 중 하나가 있을 것. 자녀가 있어도 이런 소득이 전혀 없으면 대상이 아니다
부부합산 총소득 7천만원 미만(홑벌이·맞벌이 같은 기준)
가구 재산 2억4천만원 미만. 부채는 빼지 않고 세고, 1억7천만원 이상이면 절반
18세 미만 부양자녀가 있을 것

연말정산이나 종합소득세 신고에서 자녀세액공제를 받았다면, 자녀장려금에서 그 금액을 빼고 준다. 2025년 소득분을 5월에 놓쳤다면 2026년 12월 1일까지 기한 후 신청으로 95%를 받을 수 있다.

홑벌이냐 맞벌이냐

자녀장려금에는 단독가구 기준이 없다. 홑벌이와 맞벌이만 나뉜다. 기준은 근로장려금과 같다(국세청).

홑벌이: 배우자의 총급여액 등이 300만원 미만인 가구. 배우자가 없는 한부모 가구도 여기다
맞벌이: 나와 배우자 각각의 총급여액 등이 300만원 이상인 가구

배우자가 알바를 했다면? 한 해 300만원을 넘게 벌었으면 맞벌이 산식을 쓴다. 총급여액 등은 근로·사업·종교인소득을 더한 금액이다. 이자·배당 같은 소득은 자격을 볼 때 총소득에는 들어가지만 금액 계산에는 안 들어간다.

얼마를 받나

자녀 수에 1명당 금액을 곱한다(조세특례제한법 제100조의29).

홑벌이: 총급여액 등 2,100만원 미만이면 1명당 100만원. 2,100만원 이상 7,000만원 미만이면 1명당 100만원 − (총급여액 등 − 2,100만원) × 50/4,900
맞벌이: 2,500만원 미만이면 1명당 100만원. 2,500만원 이상 7,000만원 미만이면 1명당 100만원 − (총급여액 등 − 2,500만원) × 50/4,500

계산해 보면 7천만원 바로 아래에서 1명당 50만원에 닿는다. 그래서 국세청은 “1명당 최대 100만원, 최소 50만원”이라고 안내한다. 자녀 2명이면 100만~200만원, 3명이면 150만~300만원이다. 이건 재산·자녀세액공제로 깎기 전 금액이다.

예를 들어 보자. 자녀 둘인 홑벌이 가구가 총급여 3,500만원이면 2,100만원을 1,400만원 넘었다. 1,400만원 × 50/4,900은 약 14만3천원이라 1명당 약 85만7천원, 둘이면 약 171만4천원이다. 맞벌이로 자녀 한 명, 부부 총급여액 등이 5,000만원이면 100만원 − (5,000만원 − 2,500만원) × 50/4,500으로 약 72만2천원이다. 실제 지급액은 구간별 산정표로 정해서 산식 결과와 조금 다를 수 있다.

소득이 적은 집일수록 더 받을까? 그렇지 않다. 근로장려금은 오히려 소득이 0이면 0원이고, 벌수록 늘다가 다시 준다. 근데 자녀장려금은 앞 구간이 평평하다. 2,100만원(맞벌이 2,500만원) 아래면 소득과 상관없이 1명당 100만원이다. 대신 줄어드는 폭이 완만해서, 홑벌이 총급여 6,000만원 가구도 1명당 약 60만2천원을 받는다.

자녀세액공제를 받았다면

자녀장려금은 자녀세액공제와 중복해서 받을 수 없다(조세특례제한법 제100조의30 제2항). 국세청 안내로는 자녀장려금에서 자녀세액공제 금액을 빼고 남은 금액을 준다.

자료: 조세특례제한법 제100조의30, 국가법령정보센터

여기서 하나가 더 있다. 2026년 4월 소득세법 개정으로 자녀세액공제를 받는 자녀의 나이가 올라가고 있다. 2026년 소득분은 9세 이상, 2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세 이상이고, 그 뒤로는 13세 이상이다(소득세법 부칙, 2017년생에 대한 예외 조항이 따로 있다). 9세 미만 자녀는 2026년 소득분 자녀세액공제 대상이 아니다. 자녀가 모두 9세 미만이면 자녀세액공제가 없으니 자녀장려금에서 뺄 것도 없다.

자녀세액공제는 1명이면 연 25만원, 2명이면 연 55만원이다(소득세법 제59조의2). 그래서 위 예시의 홑벌이 가구가 자녀 둘 다 9세 이상이고 자녀세액공제로 55만원을 받았다면, 약 171만4천원에서 55만원을 뺀 약 116만4천원을 받는다. 둘 다 9세 미만이면 171만4천원 그대로다.

최소 금액도 있다. 뺀 결과가 0원보다 크고 3만원 미만이면 3만원을 준다. 0원 이하가 되면 받을 게 없다(제100조의31 제2항).

부양자녀는 누구인가

조세특례제한법 제100조의4가 정한 부양자녀 요건은 네 가지다.

나나 배우자의 자녀, 또는 동거 입양자. 부모가 없거나 부양할 수 없는 경우(대통령령으로 정한 경우)엔 손자녀나 형제자매도 된다
18세 미만. 그해 중 하루라도 18세 미만인 날이 있으면 18세 미만으로 본다. 장애인은 나이 제한이 없다
연간 소득금액 100만원 이하
주민등록상 같이 살며 생계를 같이 할 것. 다만 자녀·손자녀 같은 직계비속은 따로 살아도 된다. 취학·요양 등으로 잠시 떨어져 사는 경우도 같이 사는 것으로 본다

판정은 그해 12월 31일 현재 상황으로 한다. 한 아이가 두 사람의 부양자녀에 해당하면 한 사람의 부양자녀로만 본다.

재산과 받을 수 없는 경우

재산 기준은 근로장려금과 같다. 집만 보는 게 아니다. 가구원 모두의 주택·토지·건물·승용차·전세금·금융자산 등을 합친다. 2억4천만원 이상이면 받을 수 없고, 1억7천만원 이상이면 절반만 받는다.

부채는 빼지 않는다. 전세대출도 마찬가지다. 대출을 끼고 전세를 살아도 전세금은 통째로 센다. 주택 전세금은 실제 전세금과 기준시가의 55% 중 작은 금액으로 평가한다. 그래서 전세금이 크면 대출과 상관없이 1억7천만원 선을 넘을 수 있다.

못 받는 사람도 있다. 12월 31일 현재 대한민국 국적이 없는 사람(한국인과 결혼했거나 한국 국적 부양자녀가 있으면 가능), 그해 다른 사람의 부양자녀였던 사람, 전문직 사업자와 그 배우자는 신청할 수 없다. 근로장려금에 있는 “월평균 근로소득 500만원 이상 상용근로자” 제한은 국세청 안내상 근로장려금에만 적용된다.

언제 신청하나

자녀장려금은 반기 신청이 없다. 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 정기신청을 한다. 2025년 소득분은 2026년 5월 1일~6월 1일이었다.

근로소득만 있어서 근로장려금을 반기로 신청하면서 자녀장려금도 받겠다고 해 두면, 자녀장려금을 신청한 것으로 본다(제100조의30 제3항). 5월에 따로 한 번 더 신청하지 않아도 된다는 뜻이다.

놓쳐도 길은 있다. 정기신청을 놓치면 기한 후 신청을 할 수 있고, 계산한 금액의 95%를 받는다. 2025년 소득분 기한 후 신청은 2026년 6월 2일~12월 1일이다.

신청은 근로장려금과 같은 창구에서 한다. 홈택스(모바일·PC), ARS(1544-9944), 안내문의 QR코드다.

2026년 10월 4일 기준.

참고한 자료

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